Kosten- und Leistungsrechnung

Die HAW Hamburg hat als erste staatliche Hamburger Hochschule in der Freien und Hansestadt Hamburg eine Kosten- und Leistungsrechnung (KLR) ab 01.01.2011 eingeführt.

Die HAW Hamburg entspricht damit auch externen Anforderungen, die sich insbesondere in der Notwendigkeit zum Aufbau der Trennungsrechnung konkretisieren. Der Hochschule steht mit der KLR ein internes finanzwirtschaftliches Steuerungselement zur Verfügung.

Grundlegendes Ziel der Kosten- und Leistungsrechnung ist die Erhöhung der Kosten- und Leistungstransparenz in der HAW Hamburg. Es geht darum, das Zustandekommen von Kosten und Erlösen erklären zu können, ihre Abhängigkeiten und Kausalitäten zu erkennen.

Über die monetären Kennzahlen der Kosten- und Leistungsrechnung wird die Basis für eine zielgerichtete Steuerung der Finanzen und Ressourcen geschaffen. Die Kosten- und Leistungsrechnung liefert Informationen über:

  • die Höhe der vollständigen Kosten der Produkte und Leistungen der HAW Hamburg unter Berücksichtigung aller indirekten Kosten
  • die Zusammensetzung der Kosten in einem Schichtenmodell mit den jeweiligen Anteilen der Personalkosten, Infrastrukturkosten und weiteren Sachkosten
  • Deckungsbeiträge für Produkte und Leistungen durch Gegenüberstellung von Kosten und Erlösen

Projektleiter von Forschungsprojekten werden durch die Kosten- und Leistungsrechnung unterstützt bei der Umsetzung der Anforderungen der Trennungsrechnung (im Bereich der Auftragsforschung) und dem Nachweis der zweckgerichteten Mittelverwendung (im Bereich der Zuwendungsforschung).

Aus der Einführung der Trennungsrechnung ergeben sich für die Projektleiter von Drittmittelforschungsprojekten zusätzliche Aufgaben. Dazu gehören die Kalkulation der Projekte nach Kalkulationsmuster und die Arbeitszeiterfassung für Drittmittelprojekte, verbunden mit der monatlichen Meldung der Arbeitszeiten für Drittmittelprojekte an das Team Drittmittel.

 

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